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境外炒股20%个税来了！全国多地投资者已收到补税通知時間：2025-08-04 中国摄影新闻通讯社记者 黄薇
“没想到，连在美股里‘打新’赚的几千美元差价，也被税务局盯上了。”8月3日，深圳新区一位的投资者向南（化名）在个税App里补录完2024年度境外股票交易信息后，系统自动弹出应补税额——盈利×20%。
这一幕正在全国多地密集上演。自7月以来，北京、上海、深圳、杭州等地的不少投资者陆续收到主管税务机关的短信或电话，提醒其对2022—2024年度取得的境外股票买卖所得、股息红利等进行自查并补充申报。权威渠道证实，个人境外买卖股票收入已纳入常态化监管，“先提醒、后抽查、再稽核”的征管流程正在铺开。
政策红线：20%税率，次年6月30日前申报
根据《个人所得税法》及2020年第3号公告，中国税务居民个人在境外二级市场买卖股票（含美股、港股等）取得的资本利得，属于“财产转让所得”，适用20%比例税率，且需在取得所得的次年3月1日至6月30日完成自行申报。
境内A股转让所得继续暂免个税；通过港股通、深港通买卖港股的差价所得，2027年12月31日前同样暂免；除此之外的境外直接交易，无免税口径。征管口径，按年盈亏互抵，不得跨年结转。
税务部门明确，纳税人可按一个纳税年度内的买卖盈亏相抵后，就“净盈利”部分缴纳20%个税，亏损不得向以后年度结转。例如，2024年度内，投资者A卖出苹果公司股票盈利3万美元，卖出特斯拉股票亏损1万美元，则应纳税额=（3万-1万）×20%=4000美元，折合人民币后并入年度申报表。
风险提示：逾期补税+滞纳金+罚款
记者从税务部门了解到，对未申报或申报不实的，除补税外，将按日加收万分之五滞纳金； 情节严重者，可能面临0.5倍至5倍的税务罚款。提醒大家的是，2022、2023年度收入已属逾期，应尽快自查补正。
同时，按国际惯例，美国、德国、澳大利亚也均要征税。吉林财经大学税务学院院长张巍指出，对境外股票资本利得征税并非中国独创。美国区分“长期”“短期”资本利得，适用0%、15%、20%甚至37%的多档税率，并允许跨年度结转亏损；德国、澳大利亚亦类似。
“在共同申报准则（CRS）等信息交换机制下，中国监管手段已与全球接轨。”张巍如是表示。
投资者应对“三步走”
专业人士提醒各位投资者，正确应对，可分三步走。 1、梳理账户：登录境外券商后台，导出2022—2024年成交明细、对账单； 2、计算税额：以自然年度为单位，汇总同一年度内所有股票买卖盈亏，净盈利×20%； 3、 补录申报：在个税App“境外所得申报”模块填报，已在外地缴税的可抵免，但需提供完税凭证。
深圳市税务局相关人士在采访中也提醒市民，纳税人如对计算口径存在疑问，可拨打12366或通过电子税务局预约“一对一”咨询辅导。依法纳税，正在成为每一位跨境投资者的“必修课”。 |
